이해 주식 옵션 개인 회사에서

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Jim Wulforst는 E TRADE 금융 회사 서비스 : SP 500 중 22 개를 포함하여 민간 및 공공 회사 모두에게 직원 주식 계획 관리 솔루션을 제공합니다. 회사 주식을 통해 부자를 얻은 회사의 안마사를 포함하여 회사 초기 직원 1,000 명에게 Google 백만장에 대해 들어 본 적이 있습니까? 옵션 훌륭한 스톡 옵션은 유감 스럽지만 모든 스톡 옵션이 행복하게 결말을 맺는 것은 아니며 예를 들어 Webvan이 높은 프로필의 초기 공모 후에 파산하여 주식 보조금을 쓸모 없게 만들었습니다. 스톡 옵션은 좋은 이점이 될 수 있지만, 제안은 크게 다를 수 있습니다 단순히 보증이 없습니다. 주식 보조금을 포함하는 직업 제안을 고려하든, 현재 보상의 일부로 주식을 보유하든, 기본 사항을 이해하는 것이 중요합니다. 주식 계획의 유형은 무엇입니까? 밖에 나가고, 어떻게 일을하는지. 운동, 보류 또는 판매 할 때를 어떻게 알 수 있습니까? 세금에 어떤 영향이 있습니까? 주식이나 주식에 대해 어떻게 생각해야합니까? 내 총 보상 및 기타 저축 및 투자에 비례하여 가장 일반적인 유형의 종업원 주식 제 공은 무엇입니까? 가장 일반적인 종업원 주식 오퍼링 중 두 개는 스톡 옵션과 제한된 주식입니다. 종업원 스톡 옵션이 가장 일반적입니다 스타트 업 회사 중 옵션은 일반적으로 파업 가격이라고하는 특정 가격으로 회사 주식을 구매할 수있는 기회를 제공합니다. 스톡 옵션을 구매하거나 행사할 수있는 권리는 행사할 수있는시기를 결정하는 가득 시간표의 적용을받습니다 예를 들어 보자. 3 년 동안 균등하게 균등하게 행사 가격 10 인 300 개의 옵션을 부여 받았다고 가정 해보십시오. 첫해가 끝날 때 주식 100 주를 행사할 권리가 있습니다. 주당 10 달러 회사 주식 가격이 주당 15 달러로 인상 되었다면, 시장 가격보다 5 낮게 주식을 매입 할 기회가 있습니다. 임대료는 500 세의 세전 이익을 나타냅니다. 두 번째 해가 끝날 때까지 100 개의 주식이 가득됩니다 이제 우리의 예에서는 회사의 주식 가격이 주당 8 달러로 떨어졌습니다. 이 시나리오에서는 옵션을 행사하십시오. 오픈 마켓에서 8 달러에 구입할 수있는 물건에 대해 10 달러를 지불 할 때 옵션을 행사할 수 있습니다. 옵션이 돈이나 물에서 나오는 것을들을 수 있습니다. 좋은 소식은 종이에 손실이 있다는 것입니다. 실제 현금을 투자하지 않은 경우 주식을 행사할 권리를 보유하고 회사의 주가를 계속 지켜 볼 수 있습니다. 나중에 시장 가격이 파업 가격보다 높거나 현금으로 돌아 가면 조치를 취할 수 있습니다 3 년차가 끝날 때, 최종 100주의 주식이 가득 될 것이며 주식을 행사할 권리가 있습니다. 그렇게 할 의사가있는 결정은 주식 시장 가격 일단 당신이 기득권 옵션을 행사하면, 주식을 판매 할 수 있습니다. 주식 또는 주식의 일부를 포함 할 수있는 제한된 주식 교부금은 직원들에게 거의 또는 전혀 비용 부담없이 주식을 수령 할 권리를 제공합니다. 스톡 옵션과 마찬가지로, 제한된 주식 보조금은 가득 된 일정에 따라 달라지며, 일반적으로 시간의 경과 또는 특정 목표 달성과 관련이 있습니다. 이는 주식을 수령 할 권리를 얻기 전에 일정 기간을 기다려야하거나 특정 목표를 달성해야한다는 것을 의미합니다. 제한된 주식의 가득 조건 교부금은 과세 대상입니다. 즉, 세금은 자신이 확정 한 시점의 주식 가치를 기준으로 지불해야합니다. 고용주가 어떤 세금 지불 옵션을 사용할 수 있는지 결정하는 것은 현금 지불, 기득권 주식 일부의 판매, 또는 고용주가 주식 일부를 보류하게하는 것. 2 인센티브와 비 자격 스톡 옵션의 차이점은 무엇입니까? 이것은 현재 세금 코드와 관련된 상당히 복잡한 영역입니다. 따라서, ould는 귀하의 세무 상담사와상의하여 귀하의 개인 상황을보다 잘 이해합니다. 차이점은 기본적으로 두 사람에게 과세 대상이됩니다. 인센티브 스톡 옵션은 국세청의 특별 세법 적용 대상이므로 세금이 부과되지 않습니다. 또는 손실은 1 년 이상 보유 할 경우 장기간 자본 이득 또는 손실로 분류 될 수 있습니다. 반면에 비공식 옵션은 행사시 통상 과세 소득을 초래할 수 있습니다. 세금은 행사 가격과 공정 시장 가치 행사시의 가치 후속 판매로 인해 보유 기간에 따라 단기간 또는 장기간 자본 이득 또는 손실이 발생할 수 있습니다 .3 세금은 어떻게됩니까? 각 거래에 대한 최고 처리 액수는 소유하고있는 스톡 옵션의 유형 및 개인의 상황 옵션을 행사하거나 주식을 판매하기 전에 거래의 결과를 신중하게 고려해야합니다. 구체적인 조언이 필요하면 세무 고문 또는 회계사 .4 운동 후 홀드 또는 팔 여부를 어떻게 알 수 있습니까? 종업원 스톡 옵션 및 주식에 관해서는 보유 또는 판매 결정이 장기 투자의 기본으로 귀결됩니다. 나는 기꺼이 받아 들일 나의 포트폴리오가 현재의 니즈와 목표를 기반으로 잘 다각화되어 있는가? 이 투자는 나의 전반적인 재무 전략에 어떻게 들어 맞는가? 주식의 일부 또는 전부를 행사, 보유 또는 판매하려는 결정은 이러한 질문을 고려해야한다. 귀하가 기명 된 옵션을 행사하고 동시에 주식을 판매하는 당일 판매 또는 현금없는 운동으로 불리는 것을 말합니다. 이것은 실제 수익 수익, 관련 수수료, 수수료 및 세금을 즉시 이용할 수있게합니다. 많은 기업들이 계획을 도울 수있는 도구를 제공합니다 참가자의 모델을 미리 확인하고 특정 거래에서 얻은 수익금을 예상 모든 경우에 조세 관련 전문가 또는 재정 계획자와상의하여 개인 금융 환경에 대한 조언을 구해야합니다 나는 회사의 미래를 믿는다. 내가 소유해야 할 주식은 얼마인가? 고용주에 대한 확신을 갖는 것은 대단하지만, 회사 주식을 포함하여 투자를 생각할 때 총 포트폴리오와 전반적인 다각화 전략을 고려해야한다. 일반적으로 어느 투자에 지나치게 의존하는 포트폴리오를 가지지 않는 것이 가장 좋습니다 .6 비상장 기업을 위해 일합니다. 이 회사가 공개되기 전에 다른 회사가 공개하지 않거나 다른 회사에서 구매 한 경우 주식에 어떤 일이 발생합니까? . 이것에 대한 대답은 하나도 없습니다. 회사의 주식 계획 및 거래 조건에 대한 답변이 종종 정의됩니다. 회사가 사적으로 남아있는 경우, 기권 된 주식이나 제한되지 않은 주식을 매각 할 수있는 기회가 제한 될 수 있습니다. 예를 들어, 사기업은 직원이 2 차 또는 다른 시장에 대한 권리를 판매 할 수 있도록 허용 할 수 있습니다. 인수의 경우 일부 구매자는 가득액 schedu를 가속화합니다 모든 옵션 보유자에게 파업 가격과 취득 주가의 차이를 지불하는 한편, 다른 구매자는 취득하지 않은 주식을 인수 회사의 주식 계획으로 전환 할 수 있습니다. 이것은 계획과 거래에 따라 달라질 수 있습니다 .7 나는 여전히 질문 어떻게 더 배울 수 있습니까? 회사의 인사 부서의 관리자 또는 누군가가 귀사의 계획에 대해 더 자세한 정보를 제공 할 수 있으며 계획에 따라 혜택을 누릴 수 있습니다. 재정 계획자 또는 세무사에게 문의하여 이해할 수 있도록해야합니다. 스톡 옵션 인센티브에 관한 것입니다. 이 기사는 인센티브 스톡 옵션에 관한 것이지, 공개 시장에서 거래되는 주식 스톡 옵션에 관한 것이 아닙니다. 인센티브 스톡 옵션은 종종 SARs - Stock 감사 권리이 논의는 주로 캐나다 시장 및 캐나다 세관 및 세무 국 CCRA에 의해 과세되는 사업체에 적용됩니다. 주식 옵션은 하이테크 기업가와 CEO들 사이에서 가장 좋아하는 대화 주제로 떠오르지 않는다. 많은 CEO들은 미국과 다른 곳에서 최고의 인재를 유치 할 수있는 방법을 옵션으로 본다. 이 기사는 직원 스톡 옵션에 대한 질문을 다루고있다. 기업 그러나 주식 옵션은 민간 기업, 특히 미래의 공모를 계획하는 사람들에게 인기가 있습니다. 단지 주식을 제공하지 않는 이유 민간 및 공개 회사의 경우 주식을 단순히 종업원에게주는 대신 스톡 옵션이 사용됩니다. 세금 면제 부정적인 세금 결과없이 주식을 제공 할 수있는 유일한 시간은 회사 설립일, 즉 주식 가치가 0 일 때입니다. 이 단계에서 창업자와 종업원은 모두 옵션 대신 주식을 제공받을 수 있습니다. 그러나 회사가 진화함에 따라, 주식은 가치가 증가합니다. 회사에 투자가 이루어지면 주식은 가치를 가지게됩니다. 주식이 누군가에게 주어지면 그 사람은 공정한 시가가 그 주식의 가치에 상관없이 보상되며 그 소득에 따라 달라집니다. 그러나 스톡 옵션 교부금은 부여 될 때 과세되지 않습니다. 그러므로 그들의 인기가 있습니다. 그러나 옵션의 큰 팬만큼 많이 생각합니다. 이 글에서 그들이 무엇인지, 어떻게 작동하는지, 그리고 옵션 보유자, 회사 및 투자자 모두에게 매우 심각하고 까다로운 영향을 설명 할 수 있다면이 기사에서 가장 많은 것을 할애하는 것이 유용 할 것입니다. 이론과 완벽한 세상에서 옵션은 훌륭합니다. 개념 귀하의 회사는 직원, 이사 또는 고문으로 귀하에게 회사의 일부 주식을 매입 할 수있는 옵션을 부여합니다. 옵션은 단순히 옵션 소유자에게 옵션 권리자에게 부여되는 권리이며, 이에 따라 보유자는 특정 수의 특정 가격으로 회사의 주식 예를 들어, Multiactive Software TSX E의 신규 채용자는 10,000 옵션을 부여받을 수 있습니다. 그녀는 Jill에게 Multiactive의 10,000 주를 30000 5 년의 기간까지 언제든지 옵션을 부여한 날의 가격. 옵션과 관련된 규정이나 조건이 규정되어 있지 않다는 점에 유의해야합니다. 임의적이며 각 옵션 계약 또는 보조금은 고유합니다. 일반적으로, 규칙은 1이다. 개인에게 부여 된 옵션의 수는 직원의 가치에 달려있다. 이것은 회사마다 크게 다르다. 이사가 몇 가지 옵션을 부여할지에 대한 결정을 내릴 경우 이사회는 많은 재량권을 갖는다. 총 수 한 번에 미결제로 발행 된 옵션의 경우 일반적으로 Multiactive의 경우 총 발행 주식 수의 20으로 제한되며, 약 6 천만주가 발행되므로 1200 만개의 스톡 옵션이있을 수 있습니다. 역사적으로 30 정도에 불과하지만 그 수는 옵션 10의 인기로 인해 증가하고 있습니다 .3 옵션은 회사에 부여되지 않습니다 - 사람들에게만 허용됩니다. 주식 매입 가격은 부여 일의 거래 시장 가격에 가깝습니다. 회사는 약간의 할인, 즉 최대 10 점을 부여 할 수 있지만 세금 문제가 발생할 수 있습니다. 기술적으로 주주들은 일반적으로 주식 옵션 플랜을 승인함으로써 부여 된 모든 옵션을 승인해야합니다. 옵션은 일반적으로 1 년에서 5 년 사이의 수 년 동안 유효합니다. 개인 회사의 경우 10 년 동안 유효한 몇 가지 사례를 보았습니다 그들은 일단 기득권을 얻으면 영원히 유효 할 수 있습니다. 옵션은 고유 한 가치를 지닌 주식을 단순히주는 것이 아니라 새로운 사람들을 선내에 올릴 수있는 세금면에서 가장 좋은 방법 일 수 있습니다 .7 옵션에는 가득 조건이 필요할 수 있습니다. 즉 직원은 10,000 개의 옵션을받습니다. 시간이 지남에 따라 행사 될 수 있습니다. 예를 들어 3 분의 1이 매년 3 년마다 기권됩니다. 이는 회사에 실제로 기여하기 전에 사람들이 조기에 이익을 얻지 못하게합니다. 회사의 재량권은 규제 사항이 아닙니다 .8 옵션 부과시기에 세금 부과가없는 세금 부채가 없습니다. 그러나 옵션 행사가 끝나고 주식이 매각 될 때 큰 두통이 발생할 수 있습니다. 이상적인 시나리오에서, Jill은 Multiactive에서 새로운 기술 인력을 얻었습니다. 그녀의 노력과 회사 동료의 노력으로 Multiactive는 잘되고 연말까지 주가는 6,000으로 올라갑니다. 그녀의 선택권, 즉 3시에 주식을 사야한다. 물론 그녀는 여분의 변경 사항이 30,000 가지가 아니기 때문에 브로커에게 전화를 걸고 그녀가 선택권자라고 설명한다. 브로커는 6시에 10,000 주를 팔고, 그녀의 지시, 선택권 계약에 따라 새로 발행 된 주식 10,000 개와 교환하여 회사에 3 만 달러를 송금한다. 그녀는 30,000 개의 이익을 얻는다 - 그녀의 노력에 대한 좋은 보너스. Jill은 당일에 10,000 주를 모두 연습하고 판매한다. 계산하다 d는 자본 소득이 아니라 고용 소득으로 간주되는 30,000 달러의 이익을 얻습니다. 실제로 회사에서 급료를받는 것처럼 세금을 부과합니다. 회사는 내년 2 월 T4 소득세 전표를 발급하여 그녀의 소득에 50 %의 세금을 부과 한 것과 같은 작은 공제를받습니다. 즉, 세금없이 3 만 5 천 달러의 보너스를 얻습니다. 자본 이득과 같은 대우를 받았다. 그러나 아직도 고용 소득으로 간주된다. 아하 - 좋은 옛 CCRA가 이유를 가지고있다. 읽는다. 이것이 CCRA가 보는 방법이다. 좋고 단순하다. 그리고 종종 스톡 옵션이 종종 이렇게 언급된다. 증권 거래소와 같은 규제 기관의 인센티브 스톡 옵션으로서, 직원들에게 보너스 수입을 제공하는 수단으로 간주됩니다. 우리 중 많은 사람들이 직원에게 자신의 회사에 투자 할 수있는 방법은 아닙니다. 이것은 매우 위험 할 수 있습니다 여기 진짜 시험 많은 기술 기업가들이이 상황을 정확히 파악했습니다. 필자는 Deloitte와 Touche의 좋은 사람들을 확인한 결과, 이러한 상황이 자주 발생할 수 있음을 확인했습니다. Jim은 회사에 가입하여 1 5 년 만에 100 명이 실제로 짐을 긁어 모으고 1 만 달러의 주식을 보유한이 회사에 투자한다. 향후 2 년 동안 시장이 하락하고 주식은 10 달러가된다. 이익 그는 그가 90K 가난한 짐에 세금을 빚지고 있다고 생각한다 실제로 그는 소득 1M에서 990k에 10K를 빚지고있다. 동시에 그는 900K의 자본 손실을 가지고있다. 그는 다른 자본 이득이 없으므로 그를 돕지 않는다. 지금은 213K를 초과하는 세금을 납부해야합니다. 즉, 990K 중 50 개에 43의 한계 환율이 적용됩니다. 그는 파산입니다. 인센티브 스톡 옵션으로 그에게 동기를 부여하는 것입니다. 세금 규칙에 따라 기억해야 할 중요한 사항은 세금 책임이 평가된다는 것입니다 옵션이있을 때 주식이 실제로 매도 된 시점이 아닌 행사 - 행사 가격은 미국의 경우 행사 가격을 초과하는 판매 가격으로 제한됩니다. 미국에서 1 년 동안 주식을 보유하면 이익은 자본 이득으로 과세됩니다 Jill이 Multiactive 주식을 사는 사례로 돌아가십시오. Jill이 주식을 계속 소유하기를 원한다면 그녀는 다음 세금 신고서에 2 만 달러의 이익을 과세하게됩니다. 하나의 주식을 팔아라. 최근까지, 그녀는 실제로 현금으로 세금을 내야 만했다. 그러나 최근의 연방 정부 예산 변경은 그녀가 실제로 주식을 연간 한도까지 팔 때까지 세금의 용서가 아닌 연기를 허용한다. 만 온타리오 주 온타리오 주에서는 직원들이 최대 1 백만 세금 면제 혜택을받을 수있는 특별한 협약을 맺고 있습니다. 주식은 그녀의 잘못을 포기합니다. 즉, 다시 시장이 다시 300 수준으로 올라간다는 사실을 염두에 두십시오. 이익이 없다, 그녀가 팔다. e는 심지어 깨졌지만, 사실 그녀는 여전히 세금으로 약 8,600 달러를 빚지고 있습니다. 운동 할 때 그녀의 종이 수익에 한계 수익률이 있다고 가정합니다. 좋지는 않지만 사실 더 나쁜 것은 주식이 1 00으로 떨어 졌다고 가정합니다. 이 경우 그녀는 주식에 대한 그녀의 비용 - 조세 목적 상 - 그녀의 행사 가격이 아니라 행사 날짜의 6 시가입니다. 하지만 그녀는 다른 자본 이득에 대해서만이 5 00 자본 손실을 사용할 수 있습니다. 그녀의 원래 세금 계산서에 나는 그녀가 그녀의 주식을 파는 경우에 어떻게되는지 생각해 본다. 그녀의 세금 책임은 영원히 연기 될 것입니까? 다른 한편으로는, 세계는 장미 빛이고 그녀의 몫은 그녀가 그 (것)들을 판매 할 때 9로 상승한다고 가정하십시오 예를 들어, 그녀는 3 00에 자본 이득이 있고 그녀는 지금 고용 소득의 원래 30,000에 그녀의 연금을 다시 지불해야합니다. 이것은 괜찮습니다. 주식을 획득하고 보유함으로써 초래 될 잠재적 인 부정적인 영향 때문에, 대부분의 직원은 효과적으로 주식 판매를 강요했다. 즉, 행사 날짜에 - 불리한 결과를 피하기 위해 - 그러나 벤처 기업의 주가에 영향을 미친다는 것을 상상할 수 있는가? 5-6 명의 피지명인이 수십만 주식을 시장에 내놓을 때 이것은 직원들이 회사를 주식 및 그것은 얇은 거래가 보안에 대한 시장을 망칠 수 있습니다. 투자자의 관점에서 옵션에 거대한 단점이 희석이 중요합니다 투자자로서, 평균 20 신주를 발행 할 수 있다는 것을 기억해야합니다 회사의 관점에서 볼 때 옵션 부여 및 후속 행사로 인해 우수한 주식 균형이 빠르게 혼합 될 수 있습니다. 이로 인해 시가 총액이 급격히 증가합니다 - 주가 상승으로 인한 회사 가치의 꾸준한 상승 Theoretically, share 새로운 주가가 발행됨에 따라 가격은 약간 떨어질 것입니다. 그러나이 새로운 주식은 특히 뜨거운 시장에서 편리하게 흡수됩니다. 투자자로서, 회사의 뛰어난 옵션이 무엇인지 알아보십시오. 쉽지 않으며 정보가 정기적으로 업데이트되지 않습니다. 가장 빠른 방법은 회사에서 사용할 수있는 가장 최근의 연간 ​​정보 순환 정보를 확인하는 것입니다. 얼마나 많은 옵션이 있는지 알아낼 수 있어야합니다. 지루하고, 항상 신뢰할만한 것은 아니지만 가장 좋은 방법은 2 년에 적어도 20 명이 희석 될 것이라고 가정하는 것입니다. 옵션이 회사 보너스보다 낫다는 믿음 현금은 기업의 현금 흐름보다는 시장에서 나옵니다. 말도 안됩니다. 장기 희석 효과는 주당 순이익에 미치는 부정적인 영향은 말할 것도없고, 회사의 이사가 스톡 옵션 계획을 최대로 제한하도록 장려 할 것입니다 15 조원의 자본금을 지급하고 연간 가득 조업 협정을 체결 한 상태에서 적어도 3 년 동안 일할 수 있도록 해드립니다. 연례 정관은 옵션을받는 직원이 참으로 가치를 높일 수 있도록 보장합니다. 이 옵션은 매우 인상적인 옵션을 가진 행운의 옵션 보유자를 묘사하는 데 사용되었습니다. 이 옵션이 진짜 백만장자가 될 때, 기업 관리자는 자신의 지불금이 실제로 정당화되는지 스스로에게 질문해야합니다. 비서가 10,000 토큰 옵션을 가졌기 때문에 비서가 50 만 달러의 보너스를받는 이유는 무엇입니까? 그녀는 위험합니다. 그리고 생활 양식을 바꾸고 일자리를 그만두기로 결정한 부유 한 백만장 자 관리자는 어떨까요? 투자자에게는 공정한 것입니까? 스톡 옵션 규정, 규정 및 발생하는 세금 문제는 매우 복잡합니다. 개인 회사 및 상장 회사 또한 규정이 항상 바뀌고 있습니다. 세금 전문가와 정기적 인 점검을하는 것이 좋습니다. 결론은 무엇입니까? 옵션은 훌륭하지만, 인생에서 가장 좋은 것들과 마찬가지로, 절제 스톡 옵션만큼 인재를 유치하는 데는 큰 당근이 될 수 있지만, 우리가 본 것처럼 역효과를 낼 수도 있습니다. 위의 예를들 수 있습니다. 그리고 실제로 목적을 달성 한 경우 투자자는 풍만한 바람이 부당하고 주주들에게 징벌적일 수 있다고 주장 할 수 있습니다. Mike Volker는 Simon Fraser 대학의 University Industry Liaison Office의 이사이며 밴쿠버 회장 엔터프라이즈 포럼 및 기술 기업가. 저작권 2000-2003 Michael C Volker Email - 의견 및 제안을 환영합니다. 업데이트 됨 030527.